Bài Tập Kế Toán Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt Có Tính Vào Chi Phí, Thông Tư 20/2017/Tt

Hướng dẫn hạch toán thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt mới nhất – Mô tả bút toán thuế TTĐB theo thông tư mới nhất hiện nay. Nộp tiền thuế TTĐB vào Ngân sách nhà nước thì hạch toán thế nào? Đã nộp ở khâu nhập khẩu thì hạch toán ra sao? Nguyên tắc và phương pháp hạch toán của thuế TTĐB như thế nào?

*** Góc khóa học: Khoá học kế toán thực hành tổng hợp theo thông tư 200 mới nhất, học thực hành trên phần mềm kế toán MISA, FAST, EXCEL mới nhất với các số liệu hoá đơn đỏ – chứng từ – sổ sách thực tế trong các công ty, chia sẻ các thủ thuật kế toán thực hành cùng với đội ngũ giáo viên giỏi, giàu kinh nghiệm truyền đạt cho học viên tham gia khóa học kế toán thực hành có trải nghiệm cụ thể hơn – có kinh nghiệm làm với kế toán thực hành tại tphcm. Bạn có thể tham gia lớp học kế toán thực hành để nhận được sự hỗ trợ tốt nhất từ các chuyên gia, kế toán trưởng tại trung tâm.

Đang xem: Thuế tiêu thụ đặc biệt có tính vào chi phí

*

(Hình ảnh: Hướng dẫn hạch toán thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt mới nhất)

+ Hướng dẫn mới về thuế GTGT, TTĐB

+ Hướng dẫn kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt

A. Nguyên tắc kế toán Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt ( TTĐB)

– Tài khoản này sử dụng cho người có nghĩa vụ nộp thuế TTĐB theo quy định của pháp luật. Trong giao dịch xuất nhập khẩu ủy thác, tài khoản này chỉ sử dụng cho bên giao ủy thác, không áp dụng cho bên nhận ủy thác. 

– Các DN bán sản phẩm, hàng hoá chịu thuế TTĐB ghi nhận doanh thu không bao gồm thuế TTĐB. Nếu không tách ngay được số thuế TTĐB phải nộp tại thời điểm ghi nhận doanh thu thì được ghi nhận doanh thu bao gồm cả thuế nhưng định kỳ phải ghi giảm doanh thu đối với số thuế TTĐB phải nộp. Trong mọi trường hợp, chỉ tiêu “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” và chỉ tiêu “Các khoản giảm trừ doanh thu” của BCKQHĐKD đều không bao gồm số thuế TTĐB phải nộp khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

– Các DN nhập khẩu hoặc mua nội địa hàng hoá, TSCĐ thuộc diện chịu thuế TTĐB được ghi nhận số thuế phải nộp vào giá gốc hàng nhập kho. Trường hợp DN nhập khẩu hàng hộ nhưng không có quyền sở hữu hàng hóa, ví dụ giao dịch tạm nhập – tái xuất hộ bên thứ ba thì số thuế NK phải nộp không được ghi nhận vào giá trị hàng hóa mà được ghi nhận là khoản phải thu khác.

XEM THÊM:  Bán Nhà Khu Biệt Thự Kiều Đàm, Quận 7, Bán Nhà Khu Biệt Thự Kiều Đàm Quận 7

– Kế toán số thuế TTĐB được hoàn, được giảm thực hiện theo nguyên tắc: + Thuế TTĐB đã nộp khi nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ, nếu được hoàn ghi giảm GVHB (nếu xuất hàng để bán) hoặc giảm giá trị hàng hóa (nếu xuất trả lại do vay, mượn…); + Thuế TTĐB đã nộp khi nhập khẩu TSCĐ, nếu được hoàn ghi giảm chi phí khác (nếu bán TSCĐ) hoặc giảm nguyên giá TSCĐ (nếu xuất trả lại); + Thuế TTĐB đã nộp khi nhập khẩu hàng hóa, TSCĐ nhưng đơn vị không có quyền sở hữu, khi được hoàn ghi giảm khoản phải thu khác. + Thuế TTĐB phải nộp khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ nhưng sau đó được hoàn, được giảm thì kế toán ghi nhận vào thu nhập khác.

Bạn có thể quan tâm: Hướng dẫn hạch toán thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt mới nhất

B. Phương pháp kế toán thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt

1. Kế toán thuế TTĐB phải nộp khi bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ:

– Nếu tách ngay được thuế TTĐB phải nộp tại thời điểm giao dịch phát sinh, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ không bao gồm thuế TTĐB, ghi: Nợ các TK 111, 112, 131 (tổng giá thanh toán) Có TK 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Có TK 3332 – Thuế tiêu thụ đặc biệt.

– Nếu không tách ngay được thuế TTĐB phải nộp tại thời điểm giao dịch phát sinh, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ bao gồm cả thuế TTĐB. Định kỳ khi xác định số thuế TTĐB phải nộp, kế toán ghi giảm doanh thu, ghi: Nợ TK 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ  Có TK 3332 – Thuế tiêu thụ đặc biệt.

2. Khi nhập khẩu hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB

Nợ các TK 152, 156, 211, 611,… Có TK 3332 – Thuế tiêu thụ đặc biệt.

– Đối với hàng tạm nhập – tái xuất không thuộc quyền sở hữu của đơn vị, ví dụ như hàng quá cảnh được tái xuất ngay tại kho ngoại quan, khi nộp thuế TTĐB của hàng nhập khẩu, ghi: Nợ TK 138 – Phải thu khác  Có TK 3332 – Thuế tiêu thụ đặc biệt.

3. Khi nộp tiền thuếTTĐB vào Ngân sách Nhà nước, ghi:

Nợ TK 3332 – Thuế tiêu thụ đặc biệt Có các TK 111, 112.

XEM THÊM:  Bán Biệt Thự Nine South Estates, Nhà Bè Tháng 03/2021, Bot Protection

Xem thêm: Sài Gòn Lại Xuất Hiện 10 Hostel, Homestay Sài Gòn Giá Cực “Mềm”

4. Kế toán hoàn thuế TTĐB đã nộp ở khâu nhập khẩu:

 Thuế TTĐB đã nộp ở khâu nhập khẩu, được hoàn khi tái xuất hàng hóa, ghi:  Nợ TK 3332 – Thuế TTĐB Có TK 632 – Giá vốn hàng bán (nếu xuất hàng để bán) Có các TK 152, 153, 156 (nếu xuất hàng trả lại).

– Thuế TTĐB đã nộp ở khâu nhập khẩu, được hoàn khi tái xuất TSCĐ, ghi: Nợ TK 3332 – Thuế TTĐB Có TK 211 – Tài sản cố định hữu hình (nếu xuất trả lại TSCĐ) Có TK 811 – Chi phí khác (nếu bán TSCĐ).

– Thuế TTĐB đã nộp ở khâu nhập khẩu nhưng hàng hóa không thuộc quyền sở hữu của đơn vị, được hoàn khi tái xuất, ghi: Nợ TK 3332 – Thuế TTĐB Có TK 138 – Phải thu khác.

5. Kế toán thuế TTĐB phải nộp khi bán hàng hóa, TSCĐ, cung cấp dịch vụ nhưng sau đó được giảm, được hoàn

** Khi nhận được thông báo của cơ quan có thẩm quyền về số thuế ở khâu bán được giảm, được hoàn, ghi: Nợ TK 3332 – Thuế TTĐB Có TK 711 – Thu nhập khác.

Bài viết: Hướng dẫn hạch toán thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt mới nhất

6. Xuất sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB để tiêu dùng nội bộ, cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo không thu tiền, ghi:

Nợ các TK 641, 642  Có các TK 154, 155  Có TK 3332 – Thuế TTĐB.

7. Trường hợp nhập khẩu ủy thác (áp dụng tại bên giao ủy thác)

– Khi nhận được thông báo về nghĩa vụ nộp thuế TTĐB từ bên nhận ủy thác, bên giao ủy thác ghi nhận số thuế TTĐB phải nộp, ghi:  Nợ các TK 152, 156, 211, 611,… Có TK 3332 – Thuế tiêu thụ đặc biệt.

– Khi nhận được chứng từ nộp thuế vào NSNN của bên nhận ủy thác, bên giao ủy thác phản ánh giảm nghĩa vụ với NSNN về thuế TTĐB, ghi: Nợ TK 3332 – Thuế tiêu thụ đặc biệt Có các TK 111, 112 (nếu trả tiền ngay cho bên nhận ủy thác) Có TK 3388 – Phải trả khác (nếu chưa thanh toán ngay tiền thuế TTĐB cho bên nhận ủy thác) Có TK 138 – Phải thu khác (ghi giảm số tiền đã ứng cho bên nhận ủy thác để nộp thuế TTĐB).

XEM THÊM:  Biệt Thự Verosa Khang Điền Quận 9: Giá Bán & Ưu Đãi Chủ Đầu Tư

– Bên nhận ủy thác không phản ánh số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp như bên giao ủy thác mà chỉ ghi nhận số tiền đã nộp thuế hộ bên giao ủy thác, ghi: Nợ TK 138 – Phải thu khác (phải thu lại số tiền đã nộp hộ) Nợ TK 3388 – Phải trả khác (trừ vào số tiền đã nhận của bên giao ủy thác) Có các TK 111, 112.

Xem thêm: What Is Tre® – Eastbound Weekday

Bài viết: Hướng dẫn hạch toán thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt mới nhất

*

Bạn có thể quan tâm: Xử lý trong trường hợp người mua làm mất hóa đơn đầu vào liên 2 ** Trường hợp khi bán HH-DV người bán đã lập hóa đơn theo đúng quy định nhưng sau đó người bán/ mua làm mất, cháy, hỏng liên 2 hóa đơn bản gốc đã lập thì các bạn làm như sau: – Bên làm mất làm báo cáo BC 21/AC gửi cơ quan quản lý thuế trực tiếp của mình. – Lập biên bản ghi nhận sự việc, trong biên bản ghi rõ liên 1 của hóa đơn người bán hàng khai, nộp thuế trong tháng nào, ký và ghi rõ họ tên của người đại diện theo pháp luật (hoặc người được ủy quyền), đóng dấu trên biên bản. Người bán và người mua phải chịu trách nhiệm về tính chính xác của việc mất, cháy, hỏng hoá đơn. – Sao chụp liên 1 của hóa đơn, ký xác nhận của người đại diện theo pháp luật và đóng dấu trên bản sao hóa đơn để giao cho người mua. Người mua được sử dụng hóa đơn bản sao có ký xác nhận, đóng dấu của người bán kèm theo biên bản về việc mất, cháy, hỏng liên 2 hóa đơn để làm chứng từ kế toán và kê khai thuế.

Tags từ khóa: bài tập kế toán thuế tiêu thụ đặc biệt – hạch toán thuế tiêu thụ đặc biệt hàng nhập khẩu – hạch toán thuế tiêu thụ đặc biệt theo thông tư 200 – hạch toán thuế tiêu thụ đặc biệt trong misa – hạch toán thuế ttđb phải nộp – thuế tiêu thụ đặc biệt có tính vào chi phí – hach toan thue ttdb hang nhap khau – các ví dụ về định khoản thuế tiêu thụ đặc biệt

Mua Bán Biệt Thự Trung Văn, Bán Nhà Biệt Thự, Liền Kề Ct1 Trung Văn
Cách Nấu 5 Món Canh Ngon Ngày Lạnh, 5 Món Canh Hâm Nóng Bữa Cơm Ngày Lạnh
Tác giả

Bình luận

LarTheme